El fisco se transforma: IVA, incentivos y menos impuestos para estimular la producción en Cuba

«La descentralización de facultades y el fomento y consolidación de actores en la economía exigen acometer transformaciones también en el sistema tributario» . Con esta afirmación, el primer ministro Manuel Marrero Cruz introdujo el capítulo fiscal de las 176 transformaciones presentadas ante la Asamblea Nacional. Y no es para menos: el sistema tributario cubano, diseñado para una economía centralizada y estatalizada, se enfrenta al desafío de adaptarse a un nuevo escenario con multiplicidad de actores, apertura al capital privado y extranjero, y la necesidad de incentivar la producción y la inversión.

Las reformas anunciadas suponen un cambio de paradigma en la política fiscal cubana. Se introduce el IVA, se reducen impuestos a las empresas para fomentar la reinversión, se actualiza el impuesto sobre ingresos personales para aliviarlo en un contexto inflacionario, y se crean incentivos fiscales para sectores estratégicos como la agricultura, las energías renovables y la inversión social. Es, en palabras del propio Marrero, una transformación necesaria para que el sistema tributario sea «un instrumento de desarrollo y no un obstáculo» .

La gran novedad: el IVA llega a Cuba

La medida más relevante en el ámbito tributario es la implementación gradual del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) . Cuba se suma así a la práctica internacional más extendida en materia de imposición al consumo.

¿En qué consiste?

El IVA es un impuesto que grava el valor añadido en cada etapa de la cadena de producción y comercialización. A diferencia del sistema actual, donde se aplican impuestos al mismo producto en todas las cadenas productivas y comerciales (lo que genera una «distorsión» , según reconoció Marrero), el IVA solo grava el valor que se añade en cada fase.

Implementación gradual

El IVA se implementará de forma gradual, comenzando por «determinadas cadenas de producción y consumo» . El primer ministro explicó que «esto solucionará gradualmente la distorsión de aplicar impuestos al mismo producto en todas las cadenas productivas y comerciales» .

Tipos impositivos reducidos

Se contemplarán tipos impositivos reducidos a productos de la canasta de bienes y servicios. Esto busca proteger a la población de los aumentos de precios que podría generar la nueva imposición, garantizando que los productos básicos tengan una carga fiscal menor.

Modernización y digitalización fiscal

El sistema tributario cubano se actualiza con herramientas digitales que buscan mejorar la eficiencia recaudatoria y reducir la evasión.

Factura electrónica fiscal

Se establece la factura electrónica fiscal con incentivos que promuevan su asimilación por parte de los contribuyentes. La digitalización de las facturas permitirá un mayor control tributario y facilitará la declaración y el pago de impuestos, reduciendo la burocracia y los costes de cumplimiento.

Bonificación por bancarización

Se aplica una bonificación al impuesto sobre las ventas y servicios en función de los niveles de las ventas bancarizadas. Marrero reconoció que «hay un programa de actualización de la bancarización o los hechos necesarios en los que no ha funcionado bien» , y estas bonificaciones buscan incentivar a los contribuyentes a utilizar los canales bancarios formales en lugar del efectivo.

Alivio fiscal para el sector empresarial

El gobierno ha entendido que para estimular la inversión y el crecimiento, es necesario reducir la carga fiscal sobre las empresas.

Reducción del impuesto sobre utilidades

Se reduce la carga fiscal del sector empresarial por concepto de impuestos sobre utilidades, con el objetivo de incrementar sus capacidades de crecimiento e inversión.

Marrero explicó el razonamiento: «Ampliando la base imponible, eliminando deducciones especiales no justificadas económicamente y reduciendo el riesgo de la evasión fiscal» . Es decir, se baja el tipo impositivo pero se amplía la base de contribuyentes y se reducen los agujeros fiscales.

Impuesto a empresas en pérdida

Se establece un impuesto sobre ingresos para las empresas que se declaren en pérdida por más de dos años . Marrero señaló que «esto ha ido creciendo, incluso en mipymes; muchas mipymes que se declaren en pérdida no pagan impuestos. Y eso hay que ponerlo en juego» . La medida busca evitar que las empresas utilicen la declaración de pérdidas como mecanismo para eludir el pago de impuestos.

Tipo reducido para el sector agropecuario

Se aplica un tipo impositivo reducido de impuestos sobre utilidades para el sector agropecuario . «Seguir facilitando y estimulando la producción» de alimentos, explicó Marrero. Esta medida busca incentivar la inversión en el campo y aumentar la producción de alimentos, una de las prioridades del gobierno.

Depreciación acelerada

Se diseña un régimen de depreciación acelerada para la adquisición de maquinaria y tecnología de producción de alimentos y procesamiento industrial, que favorezca la recuperación de estas inversiones. Esto permite a las empresas deducir más rápidamente el coste de la inversión, reduciendo su carga fiscal en los primeros años y estimulando la modernización tecnológica.

Incentivos fiscales para inversiones en el sector social

Se aplican incentivos fiscales a los actores económicos estatales y no estatales que financien inversiones en el sector social.

Marrero amplió el alcance: «A mí no me refiero únicamente a aquellos que instalen paneles solares, etc., sino que aquí sería cualquier forma de gestión que contribuya a una escuela o a un hospital para su reparación. Le damos la posibilidad de que esos gastos se le descuenten de sus impuestos» . Esta medida busca canalizar la responsabilidad social empresarial hacia inversiones que beneficien a la comunidad.

Actualización del impuesto sobre ingresos personales

El impuesto sobre ingresos personales, que grava los salarios y otras rentas de las personas naturales, se actualiza para adaptarlo al contexto inflacionario.

Modificación de la escala progresiva

Se modifica la escala progresiva para la liquidación y pago anual del tributo. Marrero explicó que «de otra manera, hoy los salarios no son altos y, sin embargo, el impuesto sí» .

Reducción del número de escalas

Se reduce el número de escalas para homogeneizar la aplicación del impuesto. Un sistema con menos escalones es más simple de administrar y genera menos distorsiones.

Incremento del mínimo exento

Se incrementa el mínimo exento hasta el nivel de salario medio del país al cierre del 2025 . Esto significa que los trabajadores que ganen hasta el salario medio quedarán exentos del impuesto, aliviando la carga fiscal a la mayoría de los trabajadores.

Marrero fue claro: «Con estas medidas se reducirá un poco el impuesto sobre los ingresos personales» , reconociendo que la carga fiscal sobre los salarios era excesiva en un contexto de bajos ingresos.

Régimen simplificado para actividades de menor complejidad

Se revisa el régimen simplificado de tributación sobre las actividades de menor complejidad con un sistema de ajuste automático según los niveles de ingresos brutos anuales.

El objetivo es «facilitar que la Oficina Nacional de Administración Tributaria centre su mayor esfuerzo y control en los contribuyentes de mayor escala, de mayores ingresos» . Es decir, se simplifica la vida a los pequeños contribuyentes y se refuerza el control sobre los grandes.

Lo que cambia en cifras

Los desafíos: equilibrio entre recaudación y estímulo

El principal desafío de las reformas tributarias es encontrar el equilibrio entre la necesidad de recaudar recursos para el presupuesto y la necesidad de estimular la producción y la inversión.

• El IVA puede generar inflación si no se implementa con cuidado y sin una protección social adecuada.
• La reducción del impuesto sobre utilidades puede reducir los ingresos fiscales a corto plazo, aunque el gobierno confía en que el aumento de la actividad económica compense la pérdida.
• Los incentivos fiscales requieren un control riguroso para evitar fraudes y asegurar que realmente se destinan a los fines previstos.
• La actualización del impuesto sobre ingresos personales puede reducir la recaudación, aunque el gobierno considera que el alivio a los trabajadores es una prioridad en el contexto actual.

Marrero reconoció que el proceso no será fácil: «En el proceso de implementación de las transformaciones se mantendrá el control y se adoptarán las acciones correctivas» .

Conclusión: un nuevo pacto fiscal

Las transformaciones en el sistema tributario presentadas por Marrero Cruz suponen un cambio de paradigma en la política fiscal cubana. La introducción del IVA, la reducción de impuestos a las empresas, la actualización del impuesto sobre ingresos personales, y los incentivos fiscales a la producción, las energías renovables y la inversión social son piezas de un nuevo pacto fiscal.

El gobierno ha entendido que el sistema tributario no puede ser solo un instrumento recaudatorio, sino también una herramienta de estímulo al desarrollo económico. El desafío es hacer compatible la necesidad de recursos fiscales con la necesidad de incentivar la producción, la inversión y el empleo.

Como resumió el propio Marrero: 

«La descentralización de facultades y el fomento y consolidación de actores en la economía exigen acometer transformaciones también en el sistema tributario» .